Skatt i Spanien som svensk – det du behöver veta när du bor på Mallorca

Mallis.se-redaktionen

för 9 timmar sedan

5 min läsning

Det här är allmän information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning. Reglerna ändras – kontrollera alltid med Skatteverket, Agencia Tributaria eller en gestor innan du fattar beslut.

Skatt i Spanien som svensk är det ämne som skapar mest förvirring bland oss som flyttat ner. Två länder kan samtidigt tycka att du är deras skattebetalare, och folkbokföring, uppehållsrätt och skatterättslig hemvist är tre olika saker. Här går vi igenom grunderna: när Sverige släpper taget, när Spanien tar över och vilken blankett som brukar överraska.

Skatt i Spanien som svensk – två länder, två regelverk

Det första att förstå är att skatten inte följer folkbokföringen. Skatteverket skriver själva att skatterätt och folkbokföring är två helt skilda regelverk med var sitt sätt att avgöra var du bor. Du kan alltså vara utflyttad i folkbokföringen och ändå vara skattskyldig i Sverige.

Samma sak gäller åt andra hållet. Agencia Tributaria påpekar att man kan ha uppehållstillstånd eller administrativ residens i ett land utan att för den skull vara skatterättsligt bosatt där. Registreringen som EU-medborgare på Mallorca avgör alltså inte ensam frågan om var du ska betala skatt.

När slutar du skatta i Sverige?

Enligt Skatteverket är du obegränsat skattskyldig i Sverige om du bor eller stadigvarande vistas där – eller om du tidigare bott i Sverige och fortfarande har väsentlig anknytning dit. Obegränsat skattskyldig betyder att du ska redovisa samtliga inkomster i den svenska deklarationen, även de som kommer från Spanien eller andra länder.

Femårsregeln

Är du svensk medborgare eller har bott i Sverige i minst tio år är det du som ska visa att du inte längre har väsentlig anknytning. Den omvända bevisbördan gäller i fem år från den dag du reste. Därefter räknas du som begränsat skattskyldig, om inte Skatteverket bedömer att anknytningen finns kvar. Som begränsat skattskyldig behöver du inte längre redovisa utländska inkomster för Skatteverket.

Det här tittar Skatteverket på

Bedömningen är en helhet, men Skatteverket tar bland annat hänsyn till om du:

är svensk medborgare
inte är varaktigt bosatt på en viss utländsk ort
vistas utomlands för studier eller av hälsoskäl
har en bostad i Sverige som är inrättad för att användas hela året
har familjen kvar i Sverige – med familj menas make eller maka och barn under 18 år
bedriver näringsverksamhet i Sverige
äger tillgångar som ger ett väsentligt inflytande i en verksamhet i Sverige
har fastighet i Sverige

Det räcker att en enda punkt stämmer för att du ska kunna anses ha väsentlig anknytning. Det är där många går bet: villan eller fritidshuset som behålls för säkerhets skull kan vara precis det som håller kvar dig i det svenska skattesystemet, långt efter att du slutat handla på Ica.

När blir du skattskyldig i Spanien?

Agencia Tributaria räknar dig som skatterättsligt bosatt i Spanien om någon av de här situationerna gäller:

Du vistas i Spanien mer än 183 dagar under kalenderåret. Tillfälliga resor bort räknas in, om du inte kan visa att du har skatterättslig hemvist i ett annat land.
Den huvudsakliga basen för dina verksamheter eller ekonomiska intressen finns i Spanien, direkt eller indirekt.
Din make eller maka, som du inte är juridiskt separerad från, och era omyndiga barn bor stadigvarande i Spanien. Då presumeras att du också gör det, om du inte visar motsatsen.

Lägg märke till den sista punkten. Familjer där barnen går i skola på ön medan en förälder jobbar i Sverige hamnar lätt här. Och i Spanien är du antingen bosatt eller inte bosatt under hela kalenderåret – året delas inte upp vid en flytt.

Som skatterättsligt bosatt i Spanien deklarerar du dina inkomster i den spanska inkomstdeklarationen, IRPF. Deklarationen för inkomståret 2025 lämnades mellan den 8 april och den 30 juni 2026.

Om båda länderna vill ha dig – skatteavtalet

Det är fullt möjligt att vara obegränsat skattskyldig i Sverige enligt svensk lag och samtidigt skatterättsligt bosatt i Spanien. Då är det skatteavtalet mellan Sverige och Spanien, som ursprungligen ingicks 1976, som avgör var du har din hemvist. Agencia Tributaria beskriver hur sådana avtal normalt löser saken, steg för steg:

Du har hemvist där du har en permanent bostad till ditt förfogande.
Har du en sådan bostad i båda länderna avgör var dina personliga och ekonomiska band är starkast.
Går inte det att avgöra räknas landet där du vanligtvis vistas.
Därefter avgör medborgarskap, och i sista hand kommer myndigheterna överens.

Hemvisten styr sedan vilket land som får beskatta vilken inkomst. Skatteverket konstaterar att man i de flesta fall betalar skatt på alla inkomster i hemvistlandet, medan andra länder bara får beskatta vissa inkomster. Hemvist styrks med ett intyg från skattemyndigheten, och enligt Agencia Tributaria gäller ett sådant intyg i ett år.

Svensk pension när du bor på Mallorca

För pensionärer är SINK den viktigaste förkortningen. Är du begränsat skattskyldig i Sverige betalar du särskild inkomstskatt för utomlands bosatta på den svenska pensionen. Det är en definitiv skatt som pensionsutbetalaren drar innan pengarna kommer till dig, och du behöver inte deklarera inkomsten i Sverige.

Skatten sänktes från 25 till 22,5 procent från och med inkomståret 2026.
Riksdagen har också beslutat att den sänks till 20 procent från den 1 januari 2027.
På bland annat inkomstgrundad ålderspension och garantipension finns ett fribelopp, som för 2026 är 3 799 kronor i månaden.
Du kan välja att i stället beskattas enligt vanliga svenska regler. Kommer minst 90 procent av din förvärvsinkomst upp till beskattning i Sverige får du då personliga avdrag, till exempel grundavdrag.
Ansökan görs i en e-tjänst där det räcker med en e-postadress, och du kan begära ändring i efterhand inom fem år.

Hur pensionen sedan behandlas i Spanien beror på vilken sorts pension det är och vad avtalet säger. Enligt Börskollen, som återger Skatteverkets exempel, beskattas svensk allmän pension enligt avtalet bara i Sverige – men tillfällig dubbelbeskattning kan uppstå eftersom avräkningen inte sker samtidigt i båda länderna. Tjänstepension och privat pension kan följa andra regler, så låt en gestor eller skatterådgivare gå igenom just din kombination.

Modelo 720 – blanketten många missar

Är du skatterättsligt bosatt i Spanien och har tillgångar utomlands, till exempel kvar i Sverige, kan du behöva lämna Modelo 720. Det är en informationsdeklaration och ingen skatt i sig, men den är obligatorisk för den som omfattas.

Gränsen är 50 000 euro per grupp av tillgångar.
Grupperna är konton i utländska banker, värdepapper och försäkringar samt fastigheter och rättigheter i fastigheter.
Blanketten lämnas mellan den 1 januari och den 31 mars året efter det år uppgifterna gäller.
Den lämnas digitalt via Agencia Tributarias e-tjänst.
Kryptotillgångar ingår inte i Modelo 720 utan redovisas på en egen blankett, Modelo 721.

Ett sparkonto i en svensk bank och ett fritidshus i Sverige kan alltså var för sig ta dig över gränsen redan första året.

Så gör du i praktiken

Bestäm var du faktiskt bor och räkna dagar. Spara flygbiljetter och kvitton som visar var du varit.
Gå igenom Skatteverkets lista över väsentlig anknytning innan du flyttar, och fundera extra noga på bostaden i Sverige.
Meddela Skatteverket, pensionsbolag och banker din nya adress när flytten är gjord.
För att lämna spanska deklarationer själv behöver du digital identifiering, till exempel certifikat eller Cl@ve PIN. Annars sköter en rådgivare det med fullmakt.
Anlita en gestor eller skatterådgivare som kan både svenska och spanska regler, åtminstone det första året.

Skatten är tråkig men den är också det som gör att flytten håller i längden. Det är billigare att reda ut hemvisten innan du flyttar än att göra det i efterhand.

Mer om vardagen och det praktiska samlar vi på vår sida om praktiskt på Mallorca. Har du inte ordnat NIE ännu börjar du med vår guide om NIE-nummer i Spanien, och den större bilden finns i Flytta till Mallorca – den svenska guiden.